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注冊境外公司都需要做境外投資備案嗎

2021-08-16 10:29:08

ODI即境外直接投資,指國內企業、團體在經過相關部門的核準后,通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資,以控制境外企業的經營管理權為核心目的。

根據相關法規,境內的非國有企業進行海外直接投資或并購交易,需獲得商務部門境外投資行為的核準、發改委對境外投資項目的核準或備案、銀行外匯登記三大環節。

國內投資者如果要在海外注冊公司并直接在海外進行投資,那么首先需要做的就是境外投資備案ODI,如果沒有做境外投資備案是不可以在境外進行任何投資項目活動的。

何種情況需要進行ODI境外投資備案?

√ 成立境外子公司開展業務并注資
√ 海外上市(VIE架構搭建)
√ 個人/企業稅務統籌
√ 跨境電商業務開展
√ 離岸投資等

注冊境外公司還需考量哪些問題呢?

境外注冊公司是企業出海必備的條件,在實際經營過程中需要考慮的問題有很多,如果企業想要注冊境外公司,首先要清楚自己的目的是什么?一般情況下中國企業注冊境外公司的目的主要有以下幾點:

1.做外貿需要隨時收支外匯,而注冊海外公司后,能夠有效實現這一點。

2.國內市場競爭激烈或是已達飽和,也有可能是已經穩步發展,急需拓展海外市場,注冊公司能讓企業在海外建立穩定的根據地。

3.目前公司稅負比較重,想在海外部分有稅收優勢的國家注冊公司,來降低企業稅收。

4.如為實現公司海外上市及移民移居等目標。

注冊境外公司的類型

考慮清楚注冊境外公司的目的之后,就要考慮注冊哪種類型的公司,境外公司通常有哪些類型呢?按不同形式劃分可以有不同的類型:

1.按公司成立方式分為:

新設境外公司:指通過注入資本在境外地區依據境外公司法成立的公司。

存續境外公司:指根據境外法域之外的法律而成立,再經境外法域公司登記官的批準而取得境外公司身份的公司。

2.按投資目的地分為:

典型境外公司:指母公司在境外地區設立子公司,再從事投資。

變形境外公司:指母公司在境外地區設立子公司主要為了返程投資。

3.按公司設立人的不同分為:

個人境外公司:從境外公司注冊的實際看,設立人主要為高收入階層主要有:企業家、商人、高級管理人員、演員、作家、發明家、工程師、知識產權人、財富繼承者以及律師和醫生等專業人士。

個人注冊境外公司多在投資、稅收和移民的籌劃,而境外公司正滿足了辦這些事務的要求。

機構境外公司:包括控股公司、跨國公司、大型聯合企業、航運公司、金融公司、貿易公司、資金管理公司、特許公司等。

選擇境外公司注冊地

目的、類型都考慮清楚了,選擇在哪里注冊也是非常重要的,如果從稅務角度出發去考慮境外公司注冊地,該選擇哪里呢?在稅務籌劃方面,客戶需要根據生意大小或企業的規模,合理選擇注冊公司落地的地區或國家,目前此類客戶選擇的境外地區包括香港、新加坡、澳門、BVI、開曼群島等。

絕大部分的境外地區稅率較低,比如:

1.香港公司首200萬稅率8.25%
2.新加坡公司稅率17%
3.澳門公司利得稅的稅率12%
4.美國公司免稅州稅率0%

在后續維護方面,需要考慮注冊的公司是否需要進行年審及做賬審計報稅。像香港公司、新加坡公司、美國公司、澳門公司等都是需要進行年審、做賬審計及報稅的。隨著 CRS 越來越成熟,及銀行承擔風險的增加,做正規生意的客戶請務必重視審計報告,該花的錢一分不要少。

什么情況需要辦理境外投資備案?

1、國內公司需要進駐海外市場,處理業務等需要創建海外公司;
2、企業需要向外投資項目進行匯款,銀行則需要按照規定要求企業提供相關備案文件才能進行匯款操作;
3、國內公司在海外設立的子公司再返回國內設立外資企業開設銀行外匯賬戶;
4、國內企業同國外公司有合作的項目或業務;
5、內地公司需要為海外子公司的銀行賬戶付激活款。

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